2023年税法二

接下来，风韵考试网将给大家介绍税收基础知识试题的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

2023年税法二

关于2023年税法二如下：

税法二是指我国国家税收体系中的一种考试科目，主要涉及企业所得税、个人所得税、国际税收等相关税种的政策法规。2023年的税法二考试预计将继续保持对税收政策法规的全面考察，注重理论与实践相结合，侧重于考核考生的税收政策理解、计算能力和分析解决问题的能力。

纳税人方面来看，税法二主要涉及房产税的纳税人及其征税范围。房产税的纳税人包括产权属于国家所有、集体单位和个人所有的房屋，以及融资租赁的房产等。征税范围则包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，以及与地上房屋相连的地下建筑等。

其次，在税率方面，税法二主要考察从价计税和从量计税两种方式。从价计税的税率为1.2%，而从量计税则根据具体情况确定。此外，对于特殊情况下如房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

从考试难度来看，税法二试题侧重于考察考生对税收政策的理解和运用，以及计算和分析能力。试题可能涉及企业所得税、个人所得税、国际税收等章节，要求考生具备扎实的税收基础知识。此外，试题可能以计算题和综合题形式出现，要求考生在实际案例中运用税收政策进行分析和处理。

2023年税法二考试将继续考察税收政策法规的相关知识，注重理论与实践相结合。考生要想在考试中取得好成绩，需对税收政策法规有深入了解，具备扎实的计算和分析能力。同时，掌握解题技巧和方法，注重试题的细节处理，才能在考试中脱颖而出。

在备考过程中，考生可以参考历年真题、模拟试题和专业知识书籍，全面梳理税收政策法规，加强对税收计算和案例分析的训练。此外，参加培训班或请教专业人士，也有助于提高考生的税收知识和实际操作能力。最后，考生需保持良好的心态，坚持备考，相信通过努力，一定能在2023年税法二考试中取得理想的成绩。

税法常识题库

1.求全国税收知识竞赛试题

“天翼杯”税收知识有奖竞赛试题

1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法规规定（ ）为纳税人

负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、税收制度的核心要素是（ ）

征税对象 税率

税基 税源

5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ）

25% 18%

27% 33%

6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ）

发票领购簿 税务登记证副本

身份证 发票领购簿及税务登记证副本

7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。

从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下

从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下

提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下

从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下

8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。

五千元 一万元

一万元三万元以下 一万元五万元以下

9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ）

6% 5%

4% 3%

10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则

配比 权责发生制

重要性 相关性

11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。

交易价格 协商价格

公允价值 换入资产账面价值

12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ）

汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车

汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。

10日 15日

1个月 3个月

16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行：

国务院 国家税务总局

行政法规 法律

17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。

二千元 五千元

八千元 一万元

2.国家税收基础知识

《国家税收》题库

第一章税收概论

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是（ ）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权

3、税收产生于（ ）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会

4、税收“三性”的核心是（ ）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率

5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税

6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率

二多项选择题

1、税收具有（ ）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系

2、税收具有（ ）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控

3、现代税收的三项最高原则是（ ）

A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则

4、决定税收负担的因素（ ）。

A经济发展水平 B *** 职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策

三、判断改错题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

3.税法知识急求答案

该企业2008年上半年应纳的城镇土地使用税：

应纳税额=800*3÷2+2000*3÷12*2+1500*3÷12*1+10000*3÷2=17575（元）

解析：

(1)对厂区内的绿化用地，应按规定计征土地使用税；对厂区外的公共绿化用地，暂免征收土地使用税。

(2)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

(3)将土地出租，仍由拥有土地使用权的本公司计算缴纳土地使用税。

(4)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

(5)其他生产经营用地，应按规定计算缴纳土地使用税。

4.税法 简答题 偷税 漏税 骗税 抗税

骗税

骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

骗税行为与偷税行为的区别在于：

1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。

2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。

漏税

纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。1988年12月27日国务院发布的《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》规定：对临时经营者漏税的，可以按照规定扣留其部分货物，限期缴纳；对逾期仍未缴纳的，经县（市）税务局长批准，可以将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金和罚款。要从根本上杜绝漏税现象，除了对漏税者进行经济上的惩罚外，最关键的是对漏税者进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税者懂得税法，健全财务制度。

偷税

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

抗税

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍五倍以下的罚款。参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条。

对于抗税的处理，《刑法》第二百零二条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金；情节严重的，处三年七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金。

5.国家税收基础知识

第二章 税收制度概述

一、单项选择题

1、税收制度的基础性要素是（ ）。

A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率

2、税收制度的核心要素是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

3、划分不同税种的主要标志是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

4、（ ）适用于从量计征的税种。

A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率

5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。

A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民 ***

6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。

A消费税 B营业税 C关税 D所得税

8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据

9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。

A关税 B消费税 C营业税 D增值税

10、目前我国实行的增值税属于（ ）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税

11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）。

A20% B30% C50% D60%

二、多项选择题

1、税收的基本要素是（ ）。

A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率

2、我国现行的税率有（ ）。

A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率

3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。

A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加

4、下列属于流转税的税种有（ ）。

A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税

5、下列属于中央税的税种有（ ）。

A消费税 B关税 C增值税 D营业税

6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。

A直接税 B间接税 C价内税 D价外税

7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。

A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围

8、下列哪些属于资源类税（ ）。

A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税

9、下列哪些属于行为类税（ ）。

A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税

三、判断改错题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款全部减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。

还有发不出去啊

税法常识题库

1.求全国税收知识竞赛试题

“天翼杯”税收知识有奖竞赛试题

1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法规规定（ ）为纳税人

负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、税收制度的核心要素是（ ）

征税对象 税率

税基 税源

5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ）

25% 18%

27% 33%

6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ）

发票领购簿 税务登记证副本

身份证 发票领购簿及税务登记证副本

7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。

从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下

从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下

提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下

从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下

8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。

五千元 一万元

一万元三万元以下 一万元五万元以下

9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ）

6% 5%

4% 3%

10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则

配比 权责发生制

重要性 相关性

11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。

交易价格 协商价格

公允价值 换入资产账面价值

12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ）

汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车

汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。

10日 15日

1个月 3个月

16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行：

国务院 国家税务总局

行政法规 法律

17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。

二千元 五千元

八千元 一万元

2.国家税收基础知识

《国家税收》题库

第一章税收概论

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是（ ）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权

3、税收产生于（ ）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会

4、税收“三性”的核心是（ ）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率

5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税

6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率

二多项选择题

1、税收具有（ ）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系

2、税收具有（ ）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控

3、现代税收的三项最高原则是（ ）

A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则

4、决定税收负担的因素（ ）。

A经济发展水平 B *** 职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策

三、判断改错题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

3.税法知识急求答案

该企业2008年上半年应纳的城镇土地使用税：

应纳税额=800*3÷2+2000*3÷12*2+1500*3÷12*1+10000*3÷2=17575（元）

解析：

(1)对厂区内的绿化用地，应按规定计征土地使用税；对厂区外的公共绿化用地，暂免征收土地使用税。

(2)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

(3)将土地出租，仍由拥有土地使用权的本公司计算缴纳土地使用税。

(4)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

(5)其他生产经营用地，应按规定计算缴纳土地使用税。

4.税法 简答题 偷税 漏税 骗税 抗税

骗税

骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

骗税行为与偷税行为的区别在于：

1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。

2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。

漏税

纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。1988年12月27日国务院发布的《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》规定：对临时经营者漏税的，可以按照规定扣留其部分货物，限期缴纳；对逾期仍未缴纳的，经县（市）税务局长批准，可以将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金和罚款。要从根本上杜绝漏税现象，除了对漏税者进行经济上的惩罚外，最关键的是对漏税者进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税者懂得税法，健全财务制度。

偷税

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

抗税

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍五倍以下的罚款。参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条。

对于抗税的处理，《刑法》第二百零二条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金；情节严重的，处三年七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金。

5.国家税收基础知识

第二章 税收制度概述

一、单项选择题

1、税收制度的基础性要素是（ ）。

A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率

2、税收制度的核心要素是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

3、划分不同税种的主要标志是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

4、（ ）适用于从量计征的税种。

A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率

5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。

A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民 ***

6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。

A消费税 B营业税 C关税 D所得税

8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据

9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。

A关税 B消费税 C营业税 D增值税

10、目前我国实行的增值税属于（ ）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税

11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）。

A20% B30% C50% D60%

二、多项选择题

1、税收的基本要素是（ ）。

A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率

2、我国现行的税率有（ ）。

A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率

3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。

A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加

4、下列属于流转税的税种有（ ）。

A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税

5、下列属于中央税的税种有（ ）。

A消费税 B关税 C增值税 D营业税

6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。

A直接税 B间接税 C价内税 D价外税

7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。

A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围

8、下列哪些属于资源类税（ ）。

A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税

9、下列哪些属于行为类税（ ）。

A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税

三、判断改错题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款全部减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。

还有发不出去啊

税收执法资格考试的考试解读

根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。

一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书

1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。

2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。

第八章：考试重点，需认真掌握。

第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。

三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型

（一）命题指导思想及原则

全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。

（二）试卷考核业务知识构成

总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。

（三）试卷题型

1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。

2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。

四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明

考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。

五、有关考试命题与指定参考用书关系说明

考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。

六、指定参考用书补充必看参考资料

1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》

2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》

3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》

4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》

5.《车辆购置税暂行条例

6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。